全面对标 系统性推进审计制度体系建设 -九游会亚洲

全面对标 系统性推进审计制度体系建设

郝佳音2024-08-28来源:中国邮政报

  集团公司审计部强化审计机关自身建设,充分调研,全面对标,历时4年,全面完成搭建框架、更新制度、填补空白、健全完善的过程,初步构建了科学、完整、适用的邮政内部审计制度体系。

  审计部通过对多家企业集团内部审计制度体系进行调研,总结分析了内部审计制度体系常见的三种模式。本着“适用性、科学性、必要性”的原则,审计部综合考虑邮政审计管理体制、制度基础、发展规划等因素,经全面梳理、研究,确定构建邮政内审制度框架,包含三个层次。第一层为“内审工作总纲”,包含“内部审计管理规定”,是邮政内审工作的基本制度;第二层为“专项管理制度和业务规范”,包含审计基础管理制度和审计项目管理制度,主要为审计人员管理、机构管理、审计计划和考评等相关制度以及各专业审计项目的管理规范等;第三层为“具体业务指导和实务指南”,包含各专业审计的具体审计方法、审计案例等。

  在明确制度体系框架的基础上,审计部参照其他企业集团具体内审制度,从审计管理、工程审计管理、经济责任审计管理、财务审计管理、内部控制审计管理、非现场审计管理等6个业务领域,逐条对标梳理,结合年度工作重点,制定年度制度建设“立改废”计划。

  审计部对内部审计管理规定等10项制度进行了修订。其中,针对非现场审计、审计整改等空白领域新制定了16项管理办法,对经济责任审计等出具了4册实务指南。至此,完成了邮政审计各专业领域制度的“换血”和“再造”,形成了由“内审工作总纲”“专项管理制度和业务规范”“具体业务指导和实务指南”三个层级共29项制度构成的、较为健全的制度体系。

  具体而言,这套制度体系中包含的14项审计项目管理制度和8项实务指南规范了审计项目管理,明确了审计内容和方法,促进了审计质量和效率提升,解决了审计项目“怎么审”的问题;“内部审计管理规定”为审计工作提供了根本遵循,6项基本管理制度规范了计划评价、机构管理等工作,有效推动审计管理体制改革、审计力量充实和自身建设提升,解决了审计工作“怎么管”的问题;代理金融风险防控审计、代理营业机构负责人离岗审计等为邮政独有的审计项目类型,相关管理制度、作业指南为探索开展特色审计项目作出了行业示范,具有开创性意义。

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